На работу в Норвегию

Найти работу в Норвегии порой довольно сложно, но если приложить достаточное количество усилий, то это вполне реально. В Норвегии имеется устойчивый спрос на сезонные работы, на определённые профессии и в определённых регионах. Но в целом она является очень открытой страной для зарубежной рабочей силы. Минимальными условиями, которыми должен обладать работник — это владеть разговорным английским языком и обладать востребованной на рынке профессией. Работу можно найти как через посредников, так и напрямую от работодателя. Самые распространенные сайты поиска работы это NAV(биржа труда социальной службы Норвегии) и FINN.NO(популярный сайт объявлений Норвегии). В любом  случае поиск работы так же связан с поиском жилья и поездки в Норвегию. Если с транспортом всё более-менее понятно, то с доступным жильём уже сложнее. Поэтому разумным будет поиск работодателей, которые могут помочь с поиском жилья или обратиться к посредникам в трудоустройстве.
Если вы нашли работу, и вы собираетесь работать в Норвегии более 3 месяцев, то нужно течение этого времени, зарегистрироваться в полиции (сейчас это просто регистрация, ранее её называли вид на работу/жительство). Для получения регистрации нужно заполнить на сайте UDI анкету, и забронировать время посещения миграционного отдела полиции.  Регистрация бесплатна, она выдаётся один раз и её не нужно обновлять, продлевать или менять.
Гражданам стран, не членов EU и EAA (в том числе лиц без гражданства), необходимо наличие вида на жительство для работы в Норвегии. Для них существует ряд ограничений, связанных с получением вида на жительство и сроками пребывания в Норвегии. В основном, ограничения обусловлены защитой местного рынка труда от наплыва трудовых мигрантов и контролем миграции. Время работы ограничено 6 месяцами, а так же выполнено условие, что в этой коммуне невозможно найти местных жителей на данную должность. Специалисты могут получить вид на жительство на более долгий срок, например на время выполнения проекта. Для длительных сроков придётся подтвердить профессиональное или высшее образование. Ходатайство о получении вида на жительство стоит 3000 крон.
Ещё одной обязанностью приезжих рабочих является получение Налоговой Карты. Для её получения нужно обратиться в местную Налоговую Службу, заполнить анкету с личными данными, информацией о работодателе и месте жительства. Первичная подача заявления на получение налоговой карты так же является подтверждением личности налогоплательщика. Повторное получение уже будет возможно по почте или интернету.  Стоит максимально внимательно отнестись к заполнению этого заявления. Адрес и данные будут потом использованы для составления Налоговой Декларации. Неточности данных могут привести  к ошибке в расчётах. Если к моменту выплаты первой заработной платы у работника не будет Налоговой Карты, то работодатель будет обязан удержать налог со ставкой 50%. С 2014 года налоговая карта издаётся только в электронном виде.

Вместе с первичной налоговой картой налогоплательщику выдают и личный номер. Обычно, если время работы не превышает 183 дней, то выдают временный личный код, его ещё называют D — номер. Если контракт оформлен на более длительный период или без срока окончания, то нужно оформить смену места жительства и стать резидентом Норвегии. Тогда налогоплательщик получит постоянный личный код или ID – номер. Все основные услуги (медицина, соц услуги, предпринимательство, банковское  обслуживание, телефон) доступны для людей как с временными так и с постоянными номерами. Наличие временного номера не даёт преимуществ в налогообложении или пред таможенными правилами (использование автомобиля).

Проверить адреса в регистре народонаселения, свой, супруг/и –а и детей

Ввиду некоторых особенностей применения налоговых льгот Норвегии, мы рекомендуем проверить адреса в регистре населения Эстонии. Адреса жены, мужа и детей должны быть одинаковым. Некоторые налоговые льготы и пособия предоставляются в том случае, если вы живёте вместе с семьёй.  Официальным подтверждением служит прописка по месту жительства

 Зарегистрировать отношения

Если вы находитесь в гражданском браке, то стоит подумать об оформлении этих отношений. Официальным основанием предоставления льготы на иждивение является свидетельство о браке.

Возьмите с собой Паспорт

Конечно, ИД карточка является документом, по ней вы без проблем приедете в Норвегию. На этом её действие заканчивается. Полиция, налоговая и банки всё же попросят вас предоставить действующий Паспорт.

Налоги в Норвегии

При получении налоговой карты, налогоплательщику рассчитывают оптимальную налоговую ставку и определяют номер налогового табеля, по которому работодатель будет удерживать налог.  Зачем такие сложности? Изначально в Норвегии имеется два базовых налоговых вычета, подоходный, социальный и дополнительные налоги на имущество и сверхдоход. Для более точного расчёта налога при неполном рабочем месяцев, во время отпуска, при больничном или другом изменении дохода необходимо сбалансированное налогообложение. По этому, расчёт налогов в виде прогрессивного табеля  делается для того чтобы в конце года работник ни получал и не доплачивал дополнительных налогов. То есть, результат налогового возврата, в идеале, должен быть равен нулю.

  • Социальный налог Trygdeavgift – оплачивается в размере 8,2% от необлагаемого брутто дохода. Годовой доход до 49650 от уплаты социального налога освобождён
  • Подоходный налог Inntektsskatt – состоит из 3 частей, которые распределяются между коммуной, областью и государством и в сумме составляет 27%.
  • Налог на сверхдоход Toppskatt – составляет 9% и применяется к доходу выше 550550 крон в год.
  • Налог на имущество Forumeskatt – составляет 0,85% и применяется к рыночной стоимости имущества выше 1200000 крон.

Для жителей севера (Nord-Troms и Finnmark) ставки немного различаются. Подоходный 23,5% и налог на сверхдоход 7%.

В Норвегии существует два основных налоговых вычета  — вычет на личные расходы (personfradrag) и минимальный вычет, связанный с расходами по работе (minstefradrag).

  •         Вычет на личные расходы составляет 4200 крон в месяц или 54000 крон в год.
  •         Вычет на расходы связанные с работой может быть до 43% от заработка, но не больше 89050 крон и не меньше 31800 в год.

Оба вычета применяются ко всем работающим в Норвегии налогоплательщикам и рассчитываются пропорционально проведённому в стране времени.

Налоговые льготы Норвегии это право некоторых категорий налогоплательщиков использовать определённые налоговые вычеты, другую налоговую ставку или освобождение от налогообложения некоторых видов выплат. Для получения каждой льготы необходимо соблюдение всех условий для их предоставления.

Налоговые льготы могут быть предоставлены:

  •         Иностранцам
  •         Живущим на севере в Nord-Troms и Finnmark
  •         Содержащим супруга/у с низким доходом
  •         Родителям одиночкам
  •         Родителям детей до 12 лет
  •         Заёмщикам кредитов
  •         Морякам
  •         Работающим вдали от семьи
  •         Молодёжи до 22 лет

Есть ещё множество льгот, которые применяются к определённым видам занятости. Для получения льготного налогообложения или использования налоговых вычетов, необходимо выполнения множества различных условий. Подробнее об условиях получения льгот и вычетов вы можете узнать у нас.

Финансовый год в Норвегии совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В течение января, каждый работник должен получить от работодателя годовой отчёт Lønns og trekkoppgave или форма RF-1015B за предыдущий год о выплаченной зарплате, удержанных и поученных суммах, а так же отчисленных налогах. Аналогичный отчёт отправляется в налоговую службу.

На основании отчёта, данных из заявления к налоговой карте и своих данных, налоговая служба составляет форму возврата подходного налога, которая может назваться Tax Return, Selvangivelse, Sølvmelding или формой RF-1030. Форма возврата подоходного налога высылается на почтовый адрес налогоплательщика к концу марта и должна быть проверена, заполнена и отослана обратно не позднее 30 апреля. Если декларацию не заполнять, то по умолчанию она считается задекларированной и все предварительные данные идут в расчёт годового налога.

Налоговая декларация приходит предварительно заполненной. Для лиц с постоянным личным кодом в декларации имеется предварительный расчёт налога. Если данные оставить без изменений, то с большой вероятностью именно эта сумма будет возвращена или доплачена налогоплательщиком. Если у налогоплательщика был временный личный код, то предварительного расчёта налогового возврата на ней нет. Чтобы узнать сумму налогового возврата заполните «форму калькулятора налогов» на нашем сайте, или пришлите копию первой страницы и укажите сумму удержанных налогов.

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

  •         Проверьте информацию
  •         Узнайте о подходящих налоговых льготах
  •         Заполните информацию, обоснуйте её
  •         Проверьте адрес
  •         Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no  Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no  В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый  годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги  поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Социальная система и пособия в Норвегии

Социальная система Норвегии, является эталоном социальной защиты всего мира. Для многих, социальная система является основным поводом для поиска работы и дальнейшего переезда в Норвегию. Всей социальной системой страны занимается НАВ. Рассмотрим основные  социальные выплаты и условия их получения.

Пособие на детей могут получить, даже если дети не живут в Норвегии, а проживают с другим родителем в одной из стран EØS(Европейская Экономическая Зона). Размер пособия составляет 970 крон на ребёнка. Для жителей Nord-Troms и Finnmark выплачивается дополнительно 320 крон. Для иностранцев, временно работающих в Норвегии, условием получения пособия является работа. То есть, пособие может выплачиваться только время, когда один из родителей работает в Норвегии. Другим, не менее важным условием, является совместное проживание с семьёй. По правилам, нужно оповещать НАВ об окончании работы и изменении семейного статуса для корректирования выплат. Больше информации о пособии можете узнать тут
Дополнительное пособие могут получить родители одиночки, которые не живут с отцом ребёнка. Размер дополнительного пособия составляет 970 крон. Если родитель вступает в брак или живёт более года вместе с сожителем, то он теряет право на получение дополнительного детского пособия. При определённых условиях, можно получить надбавку к дополнительному детскому пособию. Размер надбавки 660 крон, выплачивается на ребенка до 3х лет.
Выплата этого пособия может быть возможна в то время, когда ребёнок возрастом от года до двух не ходит в детский сад. Выплаты пособия подразумевают дополнительные расходы на няню или невозможность родителей работать с полной ставкой. Размер пособия составляет 6000 крон. Получение пособия возможно, если ребенок посещает детский сад частично, тогда сумма выплат меняется пропорционально времени посещения. Больше информации найдёте тут.
Пособие по безработице могут получить все работники, которые утратили работу по следующим причинам:

  • Сокращение
  • Увольнение по собственному желанию (первые 8 недель пособие не выплачивается)
  • По окончанию контракта

Так же возможно получить пособие, при значительном уменьшении(на половину и более) рабочего времени.

Основными условиями получения пособия являются:

  • Заработок не менее 132555 в прошедшем году
  • Полное или частичное отсутствие работы
  • Нужно быть зарегистрированным безработным и подтверждать статус каждые 2 недели
  • Жить или находится в Норвегии
  • Быть активным в поиске работы

Срок предоставления пособия может быть до 2х лет.  Сумма выплат составляет 62,4% от годового брутто дохода

Дополнительная информация и подробное описание всех условий

Временная безработица может быть полной или частичной, связанна с уменьшением и отсутствием работы.  Во многом этот вид пособий соответствует простому пособию по безработице. Основные различия:

  • Период предоставления пособия ограничен 26 неделями 18 месячного периода
  • Период предоставления пособия ограничен 52 неделями для рыбной отрасли

При увеличении объёмов работы на предприятии, работник должен к ней приступить.

Дополнительная информация и подробное описание всех условий

В Норвегии оплата по больничному листу составляет 100% и оплачивается с первого дня. Право на получения пособия имеется у всех, работающих более 4 недель на новом рабочем месте.

Существует 2 типа больничных листов:

  •  Egenmelding сообщение о болезни, без подтверждения врача

Можно использовать при отсутствии по болезни до 3х дней в течении 16 дневного периода. Сообщение о болезни ограниченно 12 днями в год.

  • Sykmelding больничный лист, выписываемый врачом

Первые 16 дней оплачивает работодатель, после NAV.

В Норвегии, все проживающие в стране люди, имеют обязательное медицинское страхование. В Норвегии, как и в Эстонии существует система семейных врачей и дежурных врачей. При посещении врача, пациенты оплачивают визит, стоимость которого может варьироваться от оказанных услуг и времени посещения. Все суммы стоимости посещений врачей суммируются, и если сумма превышает годовой предел, то оставшийся год медицинское обслуживание бесплатно, то есть покрывается страховкой. В 2015 году предел самофинансирования составляет 2185/2670 крон.

Дети и беременные женщины освобождены от платы за визит, анализы и обслуживание.

Дополнительная информация о здравоохранении

Декларирование зарубежного дохода в Эстонии

По закону, все резиденты Эстонии должны указывать зарубежный доход в налоговой декларации. Но это не означает, что вы должны будете платить с него подоходный налог. Обязательство возникает только в том случае, если вы находились за границей менее 183 дней и ставка подоходного налога, удержанного за границей, была меньше ставки в Эстонии. В этом случае придется оплатить разницу налога подлежащего к оплате в Эстонии и удержанного в другой стране. Выглядит это конечно не совсем логично, но так сказано в Законе о Подоходном Налоге §6, §45 и Договоре об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Норвегией 4. Artikkel и 24. artikkel.

Сложно предсказать, узнает ли о вашем зарубежном доходе Налоговый Департамент или нет. Но в прошлом году в разы увеличилось количество людей, у которых, вдруг, обнаружился зарубежный доход. Источников информации для ТНД может быть много, например Норвежская сторона честно говорит, что отправляет рапорты о годовых брутто доходах жителей Эстонии нашим коллегам. Даже в случае, если не надо доплачивать подоходный налог с заработка из-за границы, то может оказаться, что придется вернуть возвращённый вам налог. Ход расчёта может поменяться, например, в случае совместной декларации или если налогоплательщик работал часть года в Эстонии и получили полный налоговый вычет. Потому что, закон не позволяет использовать налоговые вычеты, описанные в главе 4 Закона о подоходном налоге, если зарубежный доход составляет более 75% от годового дохода. Невозможность использования вычета означает перерасчёт результата налоговой(своей или совместной) декларации и как следствие, налоговый долг с процентами.

Информация Налогово-таможенного департамента

Декларирование возврата подоходного налога

Если налогоплательщик является резидентом страны, отличной от Норвегии, то у него может возникнуть обязанность задекларировать возврат подоходного налога в стране проживания.

Ситуация с декларированием возврата подоходного налога у нас не простая. Дело в том, что Эстонская декларация заполняется на много раньше, чем Норвежская и многих других стран. По этому, не возможно точно указать сумму подоходного налога, уплаченного за год и тем более вычесть и или прибавить возможные отклонения от него. Вдобавок, ситуацию осложняет тот факт, что в Норвегии социальный налог входит в общий налог, удерживаемый работодателем и его точная сумма не известна, до получения проверенной декларации. Её можно только предположить, потому что ставка социального налога составляет 8.2% , но в некоторых случаях он может быть полностью возвращён налогоплательщику.

Если детально изучить Закон о Подоходном Налоге § 12, то в перечне вида доходов не указан тип дохода как возвращённый подоходный налог, и его тяжело отнести к другим видам дохода, указанным в этом списке. Так же, закон не говорит, как должен декларироваться возврат подоходного налога, полученного за рубежом. Например, возврат подоходного налога в Эстонии не облагается налогом. Смущают, так же, словарные обороты, удержанный и оплаченный, которые одновременно употребляются в законе.
Официальная позиция налоговой службы проста – возврат налогов они считают по методу возникновения и отнимают его от суммы удержанных налогов. Как результат, все или большинство того, что возвращено с помощью актуальных налоговых льгот, они попросят заплатить в Эстонии, прибавляя интресс. Вполне ожидаемая позиция, не правда ли?
Наши законы могут быть трактованы по-разному, и если есть возможность толковать закон в свою пользу, то этим стоит воспользоваться.

В Эстонии к физическим лицам применяется кассовый метод учёта и, следовательно, возврат подоходного налога за период прошлого года, должен быть классифицирован как доход текущего периода и может быть указан в следующей налоговой декларации. В этом случае подоходный налог, подлежащий доплате в следущем году, уменьшается в 5 раз или же вообще освобождается от уплаты, при соблюдении следующих условий:

  • В текущем периоде вы будете находиться не менее 183 дней за границей
  • Станете нерезидентом Эстонии
  • Если удержанный подоходный налог текущего года будет больше чем формула: (годовой доход + возвращённый подоходный налог) х 0,20
По закону, ко всем жителям страны, государственные учреждения должны соблюдать принципы равного обращения. Учитывая нашу ситуацию, когда общее число работающих за границей жителей Эстонии составляет 25000(по скромным данным Департамента Статистики за I квартал 2012 года), выборочное принуждение к обложению возврата подоходного налога ставит их в неравное положение с остальными людьми.

Ещё, закон не позволяет учитывать налоговые вычеты, которые были сделаны за актуальные расходы при работе за границей. Почему? Ведь зачастую, стоимость аренды или затрат на поездки к семье, очень высоки и отказ от этих льгот делает работу за рубежом не очень выгодной.

Мы следим за общей ситуацией в этом вопросе и готовы помочь избежать двойного налогообложения всем, нуждающимся в этом. Мы планируем активно лоббировать изменение  законодательства с целью уточнения и улучшения прав и обязанностей резидентов Эстонии в вопросах декларирования зарубежного дохода.