При получении налоговой карты, налогоплательщику рассчитывают оптимальную налоговую ставку и определяют номер налогового табеля, по которому работодатель будет удерживать налог.  Зачем такие сложности? Изначально в Норвегии имеется два базовых налоговых вычета, подоходный, социальный и дополнительные налоги на имущество и сверхдоход. Для более точного расчёта налога при неполном рабочем месяцев, во время отпуска, при больничном или другом изменении дохода необходимо сбалансированное налогообложение. По этому, расчёт налогов в виде прогрессивного табеля  делается для того чтобы в конце года работник ни получал и не доплачивал дополнительных налогов. То есть, результат налогового возврата, в идеале, должен быть равен нулю.

Существует 4 основных налогов на доход частых лиц (налоговые ставки 2015 года):

  •         Социальный налог Trygdeavgift – оплачивается в размере 8,2% от необлагаемого брутто дохода. Годовой доход до 49650 от уплаты социального налога освобождён
  •         Подоходный налог Inntektsskatt – состоит из 3 частей, которые распределяются между коммуной, областью и государством и в сумме составляет 27%.
  •         Налог на сверхдоход Toppskatt – составляет 9% и применяется к доходу выше 550550 крон в год.
  •         Налог на имущество Forumeskatt – составляет 0,85% и применяется к рыночной стоимости имущества выше 1200000 крон.

Для жителей севера (Nord-Troms и Finnmark) ставки немного различаются. Подоходный 23,5% и налог на сверхдоход 7%.

Налоговые вычеты и льготы в Норвегии.

В Норвегии существует два основных налоговых вычета  — вычет на личные расходы (personfradrag) и минимальный вычет, связанный с расходами по работе (minstefradrag).

  •         Вычет на личные расходы составляет 4200 крон в месяц или 54000 крон в год.
  •         Вычет на расходы связанные с работой может быть до 43% от заработка, но не больше 89050 крон и не меньше 31800 в год.

Оба вычета применяются ко всем работающим в Норвегии налогоплательщикам и рассчитываются пропорционально проведённому в стране времени.

Налоговые льготы Норвегии.

Налоговые льготы Норвегии это право некоторых категорий налогоплательщиков использовать определённые налоговые вычеты, другую налоговую ставку или освобождение от налогообложения некоторых видов выплат. Для получения каждой льготы необходимо соблюдение всех условий для их предоставления.

Налоговые льготы могут быть предоставлены:

  •         Иностранцам
  •         Живущим на севере в Nord-Troms и Finnmark
  •         Содержащим супруга/у с низким доходом
  •         Родителям одиночкам
  •         Родителям детей до 12 лет
  •         Заёмщикам кредитов
  •         Морякам
  •         Работающим вдали от семьи
  •         Молодёжи до 22 лет

Есть ещё множество льгот, которые применяются к определённым видам занятости. Для получения льготного налогообложения или использования налоговых вычетов, необходимо выполнения множества различных условий. Подробнее об условиях получения льгот и вычетов вы можете узнать у нас.

Расчёт и возврат налогов.

Финансовый год в Норвегии совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В течение января, каждый работник должен получить от работодателя годовой отчёт Lønns og trekkoppgave или форма RF-1015B за предыдущий год о выплаченной зарплате, удержанных и поученных суммах, а так же отчисленных налогах. Аналогичный отчёт отправляется в налоговую службу.

На основании отчёта, данных из заявления к налоговой карте и своих данных, налоговая служба составляет форму возврата подходного налога, которая может назваться Tax Return, Selvangivelse, Sølvmelding или формой RF-1030. Форма возврата подоходного налога высылается на почтовый адрес налогоплательщика к концу марта и должна быть проверена, заполнена и отослана обратно не позднее 30 апреля. Если декларацию не заполнять, то по умолчанию она считается задекларированной и все предварительные данные идут в расчёт годового налога.

Налоговая декларация приходит предварительно заполненной. Для лиц с постоянным личным кодом в декларации имеется предварительный расчёт налога. Если данные оставить без изменений, то с большой вероятностью именно эта сумма будет возвращена или доплачена налогоплательщиком. Если у налогоплательщика был временный личный код, то предварительного расчёта налогового возврата на ней нет. Чтобы узнать сумму налогового возврата заполните «форму калькулятора налогов» на нашем сайте, или пришлите копию первой страницы и укажите сумму удержанных налогов.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии?

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

  •         Проверьте информацию
  •         Узнайте о подходящих налоговых льготах
  •         Заполните информацию, обоснуйте её
  •         Проверьте адрес
  •         Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no  Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no  В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога?

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый  годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация?

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги  поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.